Исключение активной системы солнечной энергии
Льгота по налогу на имущество для установки активной системы солнечной энергии имеет форму исключение нового строительства. Это не исключение. Таким образом, установка квалифицированной системы солнечной энергии не приведет ни к увеличению, ни к снижению оценки существующей недвижимости.
Как правило, когда к недвижимому имуществу физически прибавляется что-либо, имеющее ценность, эта прибавка оценивается по текущей рыночной стоимости, и эта стоимость добавляется к существующей стоимости недвижимого имущества в базисном году.Когда установлена активная система солнечной энергии, она не оценивается, а это означает, что существующая оценка не будет увеличиваться.
Некоторые свойства активной солнечной энергии могут быть исключены из переоценки.
С 20 июня 2014 года срок действия исключения нового строительства активной солнечной энергетической системы был продлен на 2023-24 финансовый год. Срок действия закона истекает 1 января 2025 года.
Активные солнечные энергетические системы
Ан система активной солнечной энергии это система, в которой используются солнечные устройства, которые термически изолированы от жилого помещения или любой другой области, где используется энергия, для обеспечения сбора, хранения или распределения солнечной энергии.
Активная солнечная энергетическая система может использоваться для любого из следующего:
- Нагрев бытовой, рекреационной, лечебной или технической воды
- Кондиционирование пространства
- Производство электроэнергии
- Технологическое тепло
- Солнечная механическая энергия
Активная солнечная энергетическая система не включают:
- солнечные нагреватели для бассейнов
- обогреватели для джакузи
- пассивные энергетические системы
- ветроэнергетические системы
Методические рекомендации
Руководство по активным системам солнечной энергии Исключение для нового строительства были одобрены членами Государственного совета по выравниванию 15 ноября 2012 г. после обширного процесса, включающего взаимодействие сотрудников Совета с государственными чиновниками и общественностью. Пожалуйста, посетите страницу проекта «Руководящие принципы для активных систем солнечной энергии», исключающую новое строительство, для получения дополнительной информации о процессе реализации.
Цель руководящих указаний состоит в том, чтобы предоставить персоналу оценщиков, членам апелляционной комиссии по оценке, представителям налогоплательщиков и другим лицам, заинтересованным в администрировании налогов на имущество в Калифорнии, информацию об исключении нового строительства для активных систем солнечной энергии, в том числе:
- Определения
- Ответственность за оценку
- Исключение первого покупателя
- Завершение строительства
- Аренда
- Юридические лица
- Снижение стоимости
- Типы использования активных солнечных энергетических систем
Ресурсы
Следующие ресурсы предоставляют информацию и рекомендации по активным солнечным энергетическим системам и исключениям для новых активных солнечных энергетических систем, которые включены в раздел 73 Налогового и налогового кодекса.
Письма оценщикам (ДСС)
LTA предоставляют постоянные консультационные услуги для окружных заседателей и других лиц, заинтересованных в системе налогообложения собственности в Калифорнии. В письмах представлена интерпретация сотрудниками Совета правил, законов и судебных решений по начислению налога на имущество. Следующие ДСС касаются оценки или процедурных вопросов, связанных с активными системами солнечной энергии:
| Заголовок | Письмо оценщику |
|---|---|
| Новое строительство / освобождение от солнечной энергии | 80/182 |
| Солнечная энергетическая система | 81/10 |
| Исключение солнечной энергии и ветряные мельницы | 81/71 |
| Законопроект о сборке 375, Активная система солнечной энергии | 81/94 |
| Закат солнечного исключения из нового строительства | 90/79 |
| Активные солнечные энергетические системы, исключение некоторых новостроек из оценки | 91/51 |
| Дата заката активных систем солнечной энергии | 95/04 |
| Исключение нового строительства солнечной энергии | 2004/051 |
| Расширение исключения для нового строительства солнечной энергии | 2005/056 |
| Налоговая льгота на солнечную энергию | 2008/037 |
| Форма исключения солнечной энергетической системы | 2008/071 |
| Налоговая льгота на солнечную энергию – последнее законодательство | 2011/030 |
| Солнечные энергетические системы на некоммерческих объектах | 2013/063 |
| Солнечные энергетические системы: незавершенное строительство и дата заката | 2013/042 |
| Исключение нового строительства активной солнечной энергетической системы: продление даты заката | 2014/037, 2022/054 |
| Исключение активных систем солнечной энергии и Раздел 69.5. Требования о передаче стоимости базового года | 2015/007 |
Аннотированные юридические заключения
Аннотированные юридические заключения представляют собой краткое изложение выводов, сделанных в отдельных судебных решениях Совета по урегулированию споров штата Калифорния. Следующие юридические заключения относятся к вопросам, связанным с активными системами солнечной энергии:
| Заголовок | Аннотированное юридическое заключение |
|---|---|
| Исключение системы солнечной энергии | 610.0085 |
| Исключение системы солнечной энергии | 610.0087 |
| Исключение системы солнечной энергии | 610.0088 |
| Исключение системы солнечной энергии | 610.0089 |
| Исключение системы солнечной энергии | 610.0090 |
| Исключение системы солнечной энергии | 610.0091 |
| Исключение системы солнечной энергии | 610.0092 |
| Налогооблагаемые права собственности на солнечную энергию | 660.0270 |
Формы
Владелец недвижимости, который добавляет активную систему солнечной энергии к существующей структуре не нужно подать заявление на исключение. Исключение должно предоставляться автоматически, когда оценщик получает копию разрешения на строительство.
Однако, если застройщик устанавливает активную систему солнечной энергии при строительстве нового здания, первоначальный покупатель этого здания может получить исключение, если:
- Строительство было завершено 1 января 2008 г. или позже.
- Разработчик/строитель не получил исключения, и
- Покупатель подает форму оценщику.
Претензионная форма БОЭ-64-СЭС, Первоначальная претензия покупателя об исключении нового строительства системы солнечной энергии, можно получить у оценщика округа, где находится недвижимость. После того, как оценщик получит эту форму, стоимость здания в новом базовом году может быть уменьшена на стоимость активной системы солнечной энергии за вычетом любых полученных скидок или налоговых льгот. Разработчик сможет сообщить первоначальному покупателю стоимость системы и любые полученные им скидки или налоговые льготы.
| Форма | Заголовок |
|---|---|
| БОЭ-64-СЭС | Первоначальная претензия покупателя об исключении нового строительства системы солнечной энергии |
Этот образец формы предназначен только для информационных целей. Чтобы получить форму, обратитесь в местный окружной офис заседателя.)
Часто задаваемые вопросы
Главная Информация
- Я только что установил солнечные батареи на крыше, чтобы нагревать воду в бассейне. Исключено ли это из оценки нового строительства, потому что это активная система солнечной энергии? Нет. В разделе 73(b)(2) Кодекса о доходах и налогах конкретно указано, что «система активной солнечной энергии» не включает солнечные нагреватели для плавательных бассейнов или нагреватели для гидромассажных ванн. Активная солнечная энергетическая система должна быть системой, которая использует солнечные устройства для сбора, хранения или распределения солнечной энергии (например, производит электричество или нагревает водонагреватель).
- Как работает исключение нового строительства для систем солнечной энергии? Как правило, когда к недвижимому имуществу физически прибавляется что-либо, имеющее ценность, эта прибавка оценивается по текущей рыночной стоимости, и эта стоимость добавляется к существующей стоимости недвижимого имущества в базисном году. Когда установлена активная система солнечной энергии, она не оценивается, а это означает, что существующая оценка не будет увеличиваться.
Аренда и собственность
- В прошлом году домовладелец установил активную солнечную энергетическую систему и финансировал ее за счет капитального лизинга. Лизинговой компании было рекомендовано сообщать о системе как о машинах и оборудовании в годовом отчете BOE-571-L, Заявление о коммерческой собственности, и впоследствии домовладелец получил налоговый счет. Это правильно? Нет. Система исключается независимо от того, находится ли она в аренде или в собственности. Оценщик недвижимости в офисе оценщика должен согласовывать информацию с аудитором-оценщиком коммерческой недвижимости при выдаче разрешения на строительство. Свяжитесь с офисом оценщика для получения дополнительной информации.
- Если активная солнечная энергетическая система установлена на существующем строении (магазине, торговом центре, парковке, офисном здании и т. д.) и право собственности на активную солнечную энергетическую систему принадлежит ООО с несколькими участниками, является ли новое строительство исключением по-прежнему применимо для этой установки, или активная солнечная энергетическая система считается подлежащей оценке коммерческой собственностью ООО? Имеет ли значение, будет ли активная солнечная энергетическая система питать общие потребности бизнеса или специализированные светильники? Активная солнечная энергетическая система будет классифицироваться как приспособление (недвижимое имущество), если она соответствует требованиям правила 122.5 налога на имущество, и будет исключена из определения нового строительства, если она соответствует определениям раздела 73 Налогового и налогового кодекса. в этом случае оно не будет считаться подлежащей оценке деловой собственностью. Владение системой не является условием исключения.Кроме того, нет никаких конкретных требований к использованию энергии, производимой системой, чтобы претендовать на исключение.
Требование к месту жительства
- Штаб-квартира компании находится в Нью-Джерси, но корпорации принадлежит здание в Лос-Анджелесе, на котором установлена активная система солнечной энергии. Исключение для нового строительства ограничено резидентами или юридическими лицами Калифорнии? Нет. Для владельца солнечной энергетической системы не существует условий проживания.
Первоначальный покупатель
- В феврале 2008 года я купил недавно построенный дом со встроенной системой солнечной энергии. Завершение строительства 3 июля 2007 г. Могу ли я претендовать на исключение как первоначальный покупатель? Нет. Только соответствующие улучшения, выполненные 1 января 2008 г. или после этой даты, могут быть исключены.
- Если застройщик полностью оценивается для недавно построенного дома на дату залога (1 января), следующую за датой завершения нового строительства, и первоначальный покупатель покупает недвижимость после даты залога, имеет ли первоначальный покупатель право на новую активную солнечную энергию исключение строительства? Нет. Поскольку застройщик был оценен на дату залога, следующую за датой завершения нового строительства, последующий покупатель не имеет права на исключение нового строительства солнечной энергетической системы. Пример: Строительство дома с активной системой солнечной энергии завершено 15 ноября 2009 г., а новое строительство дома завершено на 100 процентов на дату залога для целей определения оценочной стоимости имущества для регулярного перечня 2010–2011 гг. . Если дом продан 31 декабря 2009 г. или ранее, первоначальный покупатель бы иметь право на исключение нового строительства для системы солнечной энергии. Если дом не был продан до даты залога, например, 2 января 2010 г., первоначальный покупатель не будет иметь право на исключение нового строительства для системы солнечной энергии, потому что строитель получит исключение на дату залога.
Солнечные установки
- Существует солнечная установка, которая не работает и все еще находится в стадии строительства, когда застройщик продает ее. Может ли новый покупатель требовать запрета на новое строительство? «Исключение первого покупателя» позволяет передать исключение солнечной энергии первому покупателю здания, включающего активную систему солнечной энергии, при условии, что владелец-застройщик не намеревается занимать недвижимость и не получил исключение солнечной энергии. , и при условии, что покупатель покупает здание до того, как оно станет предметом оценки, и подаст соответствующую форму претензии. Собственник-застройщик также может получить исключение для незавершенного строительства (CIP), что не исключает наличия исключения для первого покупателя. Чтобы получить «исключение строителя» из первоначальной дополнительной оценки для завершения нового строительства, строитель должен выполнить требования раздела 75.12 Налогового и налогового кодекса, в том числе уведомить оценщика до или в течение 30 дней после начала строительства, что она не намерена занимать или использовать имущество.
- Что, если в приведенном выше сценарии объект принадлежит юридическому лицу, и это юридическое лицо продает свой контрольный пакет? Если контрольный пакет акций юридического лица, владеющего солнечной недвижимостью, продается до завершения строительства, покупатель доли юридического лица имеет контроль в соответствии с разделом 64 (c) Налогового и налогового кодекса, и, таким образом, имущество, принадлежащее юридическому лицу, переходит в собственность. Поскольку собственность по-прежнему является CIP, покупатель имеет право требовать исключения солнечной энергии для CIP. После завершения строительства недвижимость оценивается по справедливой рыночной стоимости, и покупатель имеет право на исключение солнечной энергии.
- Если солнечная установка будет введена в эксплуатацию 7/2016, а застройщик продаст свой контрольный пакет акций 11/11/2016, может ли новый покупатель потребовать исключения нового строительства для всех активов, введенных в эксплуатацию на дату удержания 01/01/2017? Исключение солнечной энергии будет доступно покупателю, который приобретает контрольный пакет акций застройщика в юридическом лице, владеющем солнечной недвижимостью, если действует исключение застройщика (если застройщик своевременно уведомил оценщика о том, что она не намерена занимать/использовать недвижимость). или если объект соответствует критериям, применимым к застройке жилых единиц).
Подача
- Недавно я добавил активную солнечную энергетическую систему в дом, которым владею уже 10 лет. Нужно ли мне заполнять какую-либо форму или уведомлять оценщика о том, что я установил активную систему солнечной энергии, чтобы получить исключение? Нет. Для получения исключения не требуется никаких форм или документов. Оценщик обычно обнаруживает установку активной системы солнечной энергии с помощью выданного разрешения на строительство. Если вы считаете, что вас оценили на предмет установки активной системы солнечной энергии, вам следует обратиться к окружному заседателю. Вы можете найти контактную информацию вашего оценщика, посетив страницу «Список оценщиков округа».
- В прошлом году я купил новый дом у застройщика, который включал в себя активную систему солнечной энергии. Теперь застройщик прислал мне форму под названием «Претензия первоначального покупателя об исключении нового строительства системы солнечной энергии». Для чего нужна эта форма и куда ее отправить? Заполненную форму следует отправить по почте окружному заседателю. Список окружных заседателей размещен на нашем сайте. При определенных обстоятельствах, как первоначальный покупатель нового здания, ваша новая стоимость базового года может быть уменьшена на стоимость активной системы солнечной энергии за вычетом любых полученных скидок или налоговых льгот. Ваш строитель сможет предоставить вам стоимость системы и любые скидки или налоговые льготы, которые они получили.
